Si trabajas entre Ceuta y la península, entender IPSI vs. IVA es imprescindible para facturar bien y evitar sanciones. No se trata solo de aplicar un porcentaje distinto: cambia el territorio de imposición, las reglas de localización de la operación y, en muchos casos, el tratamiento aduanero. En lo práctico, confundir uno por otro puede provocar liquidaciones indebidas, rectificaciones y problemas con clientes y gestiones contables.
¿Qué es el IPSI y por qué existe en Ceuta?
El IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación) es el tributo indirecto propio de las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla que grava producciones, prestaciones de servicios y, en determinados supuestos, las importaciones.
Su régimen adapta el sistema fiscal al estatuto especial de estas plazas y establece tipos, exenciones y obligaciones formales distintos de los del IVA peninsular.
Por qué no es lo mismo que el IVA: territorio, hecho imponible y consecuencias
La diferencia esencial entre IPSI e IVA es territorial y de hecho imponible: el IVA se aplica en la Península y Baleares, mientras que Ceuta y Melilla tienen regímenes propios con IPSI. Esto modifica qué impuesto se debe repercutir según dónde se considere realizada la entrega de bienes o la prestación de servicios.
A efectos prácticos, implica que una operación idéntica puede llevar IVA o IPSI según el lugar de prestación, y que el cruce de mercancías entre territorios puede implicar tratamiento aduanero o de importación. Por ello es clave documentar la localización (albaranes, contratos, partes de trabajo) cuando se emite la factura.
Tipos y estructura: lo que suele cambiar frente al IVA
Aunque ambos son impuestos indirectos, los tipos y la estructura del IPSI difieren del IVA peninsular. El IPSI suele presentar escalas y tipos que responden a la ordenanza local, por lo que actividades concretas (hostelería, obras, determinadas prestaciones) pueden tener tratos distintos. El IVA en la península maneja los tipos generales conocidos (general, reducido, superreducido). Antes de emitir, confirma el tipo aplicable según la actividad y la normativa local.
Nota práctica sobre importaciones y movimiento de bienes
Si vendes desde la península a Ceuta, la llegada de mercancía suele tratarse como importación sujeta a controles aduaneros y, en su caso, al IPSI. No basta con cambiar una casilla en la factura: conserva documentación de transporte y justificación de la salida del territorio peninsular.
Cómo afecta a la facturación: reglas operativas y ejemplos simples
En la práctica contable, las preguntas clave son: ¿dónde se ha prestado el servicio?, ¿dónde se ha entregado el bien? y ¿quién soporta el transporte? Si la operación se localiza en Ceuta según las normas de localización, la factura deberá reflejar IPSI (tipo y cuota) o bien indicar la no sujeción/exención cuando proceda. Cuando la prestación tiene lugar en la península, se aplicará IVA. Para operaciones transfronterizas (Península ↔ Ceuta), la factura puede exigir documentación adicional que pruebe el flujo de mercancías o servicios.
Errores frecuentes y cómo evitarlos
Los fallos comunes son: facturar con IVA cuando procede IPSI; omitir la leyenda justificativa; no conservar documentación de traslado; aplicar tipos incorrectos. Para evitarlo, incorpora un checklist previo a la emisión de facturas:
1) Determinar territorio de prestación
2) Confirmar si corresponde IPSI o IVA
3) Añadir leyenda en la factura cuando no procede el impuesto
4) Archivar albaranes, contratos y documentación de transporte.
Consulta con tu asesor fiscal si tienes dudas.
Consejos prácticos para autónomos y pymes que facturan entre Ceuta y la península
Organiza plantillas de factura diferenciadas (una para operaciones locales en Ceuta con campos de IPSI y otra para operaciones peninsulares con IVA). Automatiza la inclusión de la leyenda explicativa y exige al cliente la confirmación escrita del lugar de prestación cuando el trabajo se realice fuera del centro habitual. Para operaciones en volumen, coordina con tu gestor para evitar rectificaciones contables.
Recursos y pasos si tienes dudas
Cuando exista incertidumbre, consulta con asesor fiscal local o con la administración tributaria de Ceuta; la interpretación depende de detalles concretos del servicio o la entrega. Si tu operativa va a ser habitual entre territorios, planifica una consulta con tu gestor para evitar ajustes y sanciones.
